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国家税务总局答：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定：“四、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25％部分予以免税，其余75％部分按照10％的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入‘工资、薪金所得’项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。。。。。。。五、本公告自2019年1月1日起执行。”
安徽税务解答：在2019年1月1日至2021年12月31日期间，个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计税。计算税款时，第一步，按照全年一次性奖金除以12的商数，对照综合所得的月度税率表，查找适用税率（月税率）和速算扣除数。第二步，全年一次性奖金的收入全额，乘以查找的适用税率，减去对应的一个速算扣除数，即为应纳税额。个人也可以选择不享受全年一次性奖金政策，将取得的全年一次性奖金并入综合所得征税。
3。非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算），不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，计算公式如下（公式六）：
当月股权激励所得应纳税额＝［（本公历年度内股权激励所得合计额÷6）×适用税率－速算扣除数］×6－本公历年度内股权激励所得已纳税额。”
对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25％部分予以免税，其余75％部分按照10％的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入‘其他所得’项目。”
个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的’工资、薪金’所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。”
新企业所得税法实施前，内资企业存在着计税工资的限制，在此情况下，因企业所得税的计税工资与个人所得税薪金扣除费用是一致的，其企业纳税压力分析如下：如果一人公司年应税所得额在3万元以下，按18％税率缴纳企业所得税，那么其所得税企业纳税压力率为18％＋（1－18％）×20％＝34。4％，如果年应税所得额在10万元以下，按27％的税率缴纳企业所得税，那么其所得税企业纳税压力率为27％＋（1－27％）×20％＝41。6％。如果一人公司应税所得额在10万元以上，那么其所得税企业纳税压力率为33％＋（1－33％）×20％＝46。4％。而个人独资企业适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税，3万元以下的税率为20％；5万元以上税率仅为35％，并且减除速算扣除数后其企业纳税压力要低于上述税率。所以个人独资企业所得税企业纳税压力要轻于一人公司企业纳税压力。
穷则变，变则通，通则久。在设计合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案时，需引入转化思路。其主要内容包括：改变业务形式，朝着降低企业纳税压力和税种的方式转化；利用税率差异，通过转让定价实现收入、费用（成本）等在关联企业之间的适度转化；提前或递延业务收入费用（成本）的跨期转化，以实现合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展目的。
一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13％；原适用10％税率的，税率调整为9％。
可以考虑创立条件来争取享受高新技术企业所得税15％税率优惠、西部大开发企业所得税15％税率优惠、小规模纳税人免税优惠、小规模纳税人差额征税优惠、小型微利税收优惠以及洼地税收优惠等。
所以，出于风险防范，合理合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的目的，建议存在“有名无实”申请高企的企业，尽量争取创立条件形成自主研发或委托研发项目，对高企认定及享受研发费用加计扣除创设基础，防范研发费用加计扣除及享受税率优惠等税收风险，在坐实研发成果的同时，通过软件著作权、专利、商标等知识产权达到合理拿走税前利润及降低高管个税企业纳税压力的目的。当然，如果能够创立条件符合西部大开发15％税率优惠名录业务范围，在一定程度上，在优惠税率的选择适用上，灵活度会高一些，比方说，企业可放弃高企15％税率优惠，适用西部大开发15％优惠税率，通过纳税调整的方式，抵消高企研发费用加计扣除不实的潜在风险。
得到C：增值税＝毛利×税率得到E：增值税企业纳税压力率＝毛利×税率／收入＝毛利率×税率
第三，简易计税方法计税的建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司发生分包业务时，在建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司机构所在地税务局差额申报增值税。由于简易计税的建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司在建筑服务所在地税务局按照3％的税率差额预交了在增值税，所以简易计税方法计税的建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司发生分包业务时，在建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司机构所在地税务局实质上零申报增值税。